Синергия цифровых технологий и сервисной модели деятельности налоговых органов как драйвер развития налогового администрирования

Abstract

Налоговое администрирование как объект научного исследования имеет свою специфику, поскольку вопросы теории и практики тесно переплетаются. ФНС России стала признанным пионером по применению в своей деятельности новейших цифровых технологий, включая обработку больших данных информации, а также искусственный интеллект (ИИ). Осуществляя деятельность в постоянном контакте с налогоплательщиками, а именно в новых формах, ставшими возможными в условиях цифровизации, налоговые органы решают вопросы теоретического осмысления корректности применяемой терминологии, содержания известных и новых дефиниций известных категорий и явлений, также «налоги», «налоговая тайна», «клиентоориентированность», «человекоцентричность», «налоговая культура». Важно оценить и функциональные действия налоговых органов в части контрольной деятельности, исследовав новую его форму в виде налогового мониторинга, особенно с позиции межведомственного сотрудничества для целей повышения эффективности бюджетных расчетов, а также обоснования налоговых нововведений, обеспечения эффективности реализации задач национальных проектов с минимальной административной/контрольной нагрузкой, помимо прочего. Выделив сервисную модель детальности налоговых органов, авторы рассматривают вопросы ее реализации в отношении различных категорий налогоплательщиков (физических и юридических лиц), показывают процесс трансформации и перспективы развития с учетом новых инструментов взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками.

As an object of scientific research, tax administration has its own specifics, since practial and theoretical issues are closely intertwined. The Russian Federal Tax Service has become a recognized pioneer in applying the latest digital technologies in its activities, including big data processing and artificial intelligence (AI). Being in constant contact with taxpayers, including in new digitalized forms, tax authorities solve theoretical questions on the correct terminology understanding and usage, the content of new and old definitions of known categories and phenomena, such as «taxes», «tax secrecy», «customer focus», «human-centeredness», and «tax culture». It is important to assess the functional actions of tax authorities in terms of control activities, studying its new form in the form of tax monitoring, from the position of interdepartmental cooperation as well as, for the purpose of improving the efficiency of budget calculations and justification of tax innovations. That should ensure the effectiveness implementing national projects with minimal administrative or controlling burden, among other things. Having highlighted the service model of tax authorities’ detail, the authors consider the issues of its implementation in relation to different categories of taxpayers (individuals and legal entities); in addition, they show the process of transformation and prospects of development in view of new tools of interaction between tax authorities and taxpayers.