К вопросу о влиянии НДС на макроэкономические параметры российской экономики

Abstract

The importance of this research links to the controversial discussion about the role of the value-added tax (VAT) in the sphere of macroeconomic regulation. The assumption of its neutral influence on economic growth has led to increasing VAT rate in Russia from 18% to 20%. However, the reduction of consumer expenditures, revenues, and profits is a possible negative effect. In addition, people criticize the mechanism of VAT refund for the absence of any impact on export and investment. Thus, the goal of this research lies in verifying the most popular visions on VAT’s influence on Russian macroindicators. The methodology of the research comes from the concepts recognizing taxes as an effective tool. The author applies general scientific and econometric methods (correlation, analysis of variance, and regression analysis) using MS Excel. The author formulates four hypotheses that have shown stable views about VAT’s influence on macroeconomy. They have been tested via six equations of linear regression; the significance of the equations has been estimated via the coefficient of determination, Fisher criterion, the average error of approximation; the significance of the coefficients d – via p-value and Student’s t criterion. Each equation is statistically significant reliably reflecting the relationship between the resulting and factor. The obtained results have proven the 2nd and 4th hypotheses. Conclusion: VAT is directly related to consumer spending, gross profit and gross mixed income, intermediate consumption, and export. VAT refund stimulates export and investments to capital assets. The results of research could be considered as an arguments of proposals to changing the procedure for calculating and paying VAT in Russia.

Актуальность исследования обусловлена противоречивой дискуссией о роли налога на добавленную стоимость (НДС) в регулировании экономики. Восприятие НДС как нейтрально влияющего на экономический рост легло в основу решения о повышении в РФ его базовой ставки с 18 до 20%. При этом возможные отрицательные эффекты – падение потребительских расходов, выручки и прибыли производителей, объема импорта. Кроме того, механизм возмещения НДС критикуется за отсутствие влияния на экспорт и инвестиции. В связи с этим цель исследования – верифицировать наиболее популярные представления о влиянии НДС на макроэкономические параметры российской экономики. Методология исследования исходит из концепций, признающих налоги в качестве эффективного инструмента регулирования. Исследование проведено с использованием общенаучных методов, а также методов эконометрики (корреляционного, дисперсионного и регрессионного анализа) в MS Excel. Были сформулированы четыре гипотезы, отражающие устойчивые представления о влиянии НДС на макроэкономику. Для их проверки были построены шесть уравнений парной линейной регрессии; проведена оценка значимости уравнений (коэффициент детерминации, F-критерий Фишера, средняя ошибка аппроксимации) и их коэффициентов (t-критерий Стьюдента, p-значение). Все уравнения признаны статистически значимыми и достоверно отражающими взаимосвязь между результирующим и факторным признаками. Полученные результаты исследования подтвердили вторую и четвертую гипотезы. Были сделаны выводы: НДС прямо взаимосвязан с потребительскими расходами, валовой прибылью и валовыми смешанными доходами, промежуточным потреблением, объемом импорта. Возмещение НДС стимулирует экспорт и инвестиции в основной капитал. Полученные результаты могут быть учтены при обосновании предложений о внесении изменений в порядок исчисления и уплаты НДС в России.