Концептуальные направления развития теорий налогообложения через призму реализации интересов государства и налогоплательщиков

Abstract

Nowadays, direct taxation of personal income is used in almost all countries of the world, and to this day there are various changes that shift the share of revenue from these taxes towards increasing the state budget. The significance of the personal income tax in economic policy is also due to the fact that it affects the interests of almost the entire population of the country. A variety of disputes constantly arise around the personal income tax, which can be explained by a wide range of taxpayers in various social strata. The ongoing transformations in the tax area predetermine the construction of the individuals taxation fair system as the fulfillment of one of the conditions for improving the living standards of the population. The relevance of the study lies in the need to reform the tax system in Russia, namely, the taxation of personal income, in order to implement the principle of social justice, as well as to satisfy the fiscal component of this tax, respectively, to fulfill the interests of participants in tax relations. The purpose of the article is a theoretical understanding of the conceptual directions of the taxation theories development through the prism of realizing the interests of the state and taxpayers in the taxation system of personal income. The subject of this research is the set of economic relations between the state and individuals, formed in the process of taxation of personal income in Russia. The methodological basis was the conceptual provisions of the theories of taxation, scientific methods and methods of analysis. The scientific novelty of the work lies in the fact that the results of the methodological analysis of the taxation theories development through the prism of realizing the state interests and taxpayers will make it possible to solve from a theoretical point of view the issue of interests balance achieving of all parties, which will contribute to the development of practical measures to achieve a decent standard of living for the population.

На сегодняшний день прямое налогообложение доходов физических лиц применяется практически во всех странах мира, и по сей день происходят различные изменения, смещающие долю поступления от этих налогов в сторону увеличения государственного бюджета. Значимость налога на доходы физических лиц в экономической политике обусловливается еще и тем, что затрагивает интересы практически всего населения страны. Вокруг налога на доходы физических лиц постоянно возникают разнообразные споры, которые можно объяснить широким кругом налогоплательщиков, находящихся в различных социальных слоях. Происходящие преобразования в налоговой сфере предопределяют построение справедливой системы налогообложения физических лиц как выполнение одного из условий улучшения уровня жизни населения. Актуальность исследования заключается в необходимости реформирования налоговой системы России, а именно налогообложения доходов физических лиц, с целью реализации принципа социальной справедливости, а также удовлетворения фискальной составляющей данного налога, соответственно реализации интересов участников налоговых отношений. Целью статьи является теоретическое осмысление концептуальных направлений развития теорий налогообложения через призму реализации интересов государства и налогоплательщиков в системе налогообложения доходов физических лиц. Предметом исследования является совокупность экономических отношений между государством и физическими лицами, формируемых в процессе налогообложения доходов физических лиц в России. Методологической основой послужили концептуальные положения теорий налогообложения, научные методы и приемы анализа. Научная новизна работы заключается в том, что результаты методологического анализа развития теорий налогообложения через призму реализации интересов государства и налогоплательщиков позволят решить с теоретической точки зрения вопрос достижения баланса интересов всех сторон, что будет способствовать выработке практических мер по достижению достойного уровня жизни населения.